2018年06月13日 09时06分24秒

如何正确进行零申报,您可得注意啦

时间:2017-03-09 11:55 点击:
        实例一
 
        某苗木公司已按规定办理增值税减免备案,增值税小规模纳税人,2016年四季度销售苗木增值税销售额合计100000元,全部符合免税条件,纳税人可以零申报吗?
        分析:不可以!按照相关规定,办理增值税减免备案的纳税人应纳税额为零,但并不代表该纳税人可以零申报,正确的方式是该纳税人应将当期免税收入100000元填列申报表第12栏“其他免           税销售额”即可完成当期申报。
        实例二
        某广告公司兼营广告服务和灯箱字牌制作,属“营改增”混业纳税人,增值税小规模纳税人,2016年四季度提供广告服务收入100000元,其申请代开增值税专用发票销售额为100000元(已按           规定预缴3000元税款),已预缴税款的纳税人可以零申报吗?
        分析:不可以!纳税人当期确认收入为100000元,虽然其已前往税务机关进行代开专票并预缴税款,但并不能进行零申报。正确方式为该纳税人应在规定栏目填写销售收入,系统将自动带出         其已预缴的税款,进行冲抵。同时还应申报当期的文化事业建设费。
        实例三
        某广告公司兼营广告服务和灯箱字牌制作,属“营改增”混业纳税人,增值税小规模纳税人,2016年四季度制作字牌收入51500元,未发生广告服务销售额,文化事业建设费可以零申报吗?
        分析:可以!该纳税人属“营改增”混业纳税人,当期仅发生制作字牌收入,并未发生广告服务销售额!正确方式为该纳税人应按规定进行增值税小规模纳税人申报,但文化事业建设费可以办理         零申报。
        实例四
        某工业企业,增值税一般纳税人,2017年1月未发生销售和视同销售行为,当期认证增值税进项发票2份,增值税进项税额为25500元。该纳税人可以进行零申报吗?
        分析:不可以!虽然该纳税人当期未发生收入,但当期存在进项税额。正确方式为该纳税人应在对应销售额填写零,但必须如实填写当期已认证的进项税额。
 
       如果该例纳税人因未发生销售办理零申报,未抵扣进项税额会造成逾期抵扣而不能抵扣。
       实例五
       某工业企业,增值税一般纳税人,2017年1月增值税应税销售额300万元(未开票收入),销项税额51万元,当期取得增值税进项发票20份,进项税额51万元,未认证,该纳税人可以因当期          未认证增值税进项发票而进行零申报吗?
       分析:不可以!如果纳税人违规进行零申报,不仅要补缴当期税款还要加收滞纳金,并处罚款!正确方式为该纳税人应将当期收入300万填入未开票收入中,按规定缴纳当期税款。
       实例六
       某新办工业企业,增值税一般纳税人,2016年12月仍在建设中,当期未发生销售,也未认证增值税进项发票。筹建期的纳税人可以进行增值税零申报吗?
       分析:可以!该纳税人2017年1月申报增值税时可以办理零申报。如果当期该纳税人有增值税进项发票,且已在当期进行认证,则不能进行零申报,需按规定填写当期进项税额。
       综上所述,正确打开零申报的方式归集于下:
       一、什么情况下可以零申报?
      纳税人如果当期增值税、消费税、企业所得税申报数据全部为“0”(数据真实的情况下),可以进行零申报!
      二、零申报只是在收入上写零吗?
      增值税小规模纳税人当期收入为“0”就可以零申报;增值税一般纳税人如果当期收入为“0”,但有进项税,则不能零申报;企业所得税纳税人当期未经营,收入、成本都为“0”才能零申报。
      三、如果违规零申报会承担什么后果?
     1.如果当期有收入无应纳税款办理零申报,属于进行虚假的纳税申报,需承担不利后果。
 
     2.如果当期有收入有应纳税款办理零申报,则属于偷税,主管税务机关将按现行《征管法》有关规定追征税款,并进行税务行政处罚。
 
    3.增值税一般纳税人当期无收入无应纳税款,但有进项税额,如果办理零申报,则当期进项税额不能再申报抵扣。
 
    4.违规零申报还要降低你的信用级别等。


										  
										  
										
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